🦭 Mon Comptable Ne Me Donne Pas Mon Bilan

Ilne peut pas y avoir d’affectation dans les dividendes et les réserves tant que ce report à nouveau négatif n’a pas été comblé par des bénéfices ultérieurs. On voit bien que dans tous les cas le résultat d’un exercice comptable est affecté dans d’autres rubriques comptables l’année suivante, en laissant la place pour le nouveau résultat de l’exercice en cours. Jai vu en cours le bilan, compte de resultat et tva. Comptabilisée dans Jeune femme de 27ans au bord de la faillite solution : dépôt de bilan (sauf si vous avez des biens mais comme vous voulez emprunter. S'il vous reste Probleme avec les journaux de comptabilité à vérifier mes livres comptable car je pense que je suis assez perdue. Pour le bilan je ne sais plus trop Contrairementau bilan fonctionnel, le bilan comptable donne une vue statique de l’entreprise. C’est une photo de la situation financière sociale à l’instant “T”. Ainsi, parle-t-on également de bilan patrimonial ou financier. Ce bilan, centré sur la solvabilité de l’entreprise, classe, du haut vers le bas, différents postes Daprès votre expérience, trouve-t-on facilement un emploi avec la formation d’aide-comptable ? Je me suis créé mon propre emploi, mais sinon je dirais que le certificat d’aide-comptable ne permet pas du tout de prétendre à un poste de comptable. Pasévident de donner ma compta à un expert comptable pas cher sur Paris. Je débute ma tpe de services et j'ai plein de petites factures qui me demandent un temps fou de classement et de vérifications des entrées d'argent. Je me lancerais bien dans un logiciel de compta adapté à mon entreprise, mais je vais devoir me résigner à prendre un expert compta, Iln'y a pas eu effectivement de communication écrite entre le comptable et moi concernant ce problème et si je comprends que l'absence de refacturation bloque mon bilan, je comprends moins que le défaut de paiement de la holding le bloque puisque ma société est elle à jour de ses paiements. je vais tâcher de sortir de ce cercle vicieux. Lechangement est pour le moins radical ! Évidemment, il y a un certain nombre de points négatifs concernant la Roumanie. Ils n’impactent certes pas mon mode de vie, mais je crois qu’ il est Hélène: Il faut être méticuleux, organisé et autonome. Tania : Aimez les chiffres et soyez à la disposition de chaque employé, parce qu’il vous le demandera souvent. Suzanne : Le secrétaire comptable doit avoir une bonne relation, savoir utiliser le logiciel de la suite Office (Word, Excel) ainsi que le logiciel de paie. Malheureusement nous nous retrouvons bloqué car notre expert comptable refuse de nous transmettre notre dernier bilan, temps que nous ne lui réglons pas ses factures (en tout 8000euros). Cela représente une somme que nous ne pouvons pas sortir si facilement, et j'avoue ne pas savoir quoi faire car sans ce bilan nous ne pouvons rien faire. nSOBT. La lecture d’un bilan pour un non initié n’est pas simple. On m’a déjà fait la remarque par exemple, lors d’une lecture d’un bilan par un néophyte, que la société ne gagnait pas d’argent dans la mesure où elle possédait autant qu’elle avait de dettes. En effet, en première lecture la personne me dit Votre actif est égal à votre passif, c’est à dire que votre société est à l’équilibre. ». Une belle erreur d’appréciation qui m’a donné l’occasion de dispenser un cours rapide de comptabilité à mon interlocuteur. Alors où trouver le bénéfice dans un bilan ? Où trouver le bénéfice dans un bilan? Le bénéfice comptable d’une société se retrouve en bas de tableau dans le compte de résultat, qui détermine justement ce bénéfice. On retrouve également le bénéfice au niveau des capitaux propres, au Passif du bilan. Pourquoi mettre le bénéfice au passif du bilan ? Le passif du bilan répertorie l’ensemble des dettes de la structure. Il y a le vraies » dettes, celles qui concernent les tiers fournisseurs, banques, salariés, état, etc. et les fausses » dettes qui sont dues auprès des associés. Il s’agit notamment des capitaux propres et des comptes courants d’associés. Ainsi le bénéfice se trouve être une dette de la société vis à vis des associés. A ce titre, on le retrouve au passif du bilan. Les capitaux propres sont composés du capital social et des bénéfices cumulés depuis la création de la société non distribués. Vous pouvez consulter le site service public » qui explique la différence entre actif et passif. Quelle erreur a été commise par mon analyste en herbe ? l’actif égale le passif, donc son analyse ne peut etre que faussée dans la mesure où il n’a pas tenu compte des capitaux propres. La santé financière théorique de la société peut être analysée par le niveau de capitaux propres. Navigation de l’article Un livre de ce chapitre, nous allons voir comment la création monétaire se manifeste dans les bilans comptables des banques. Nous allons faire un rappel rapide sur le bilan d'une banque et comment celui-ci est structuré. Nous allons ensuite voir comment les banques peuvent créer de la monnaie, ou du moins semblent le faire, en prêtant. Nous allons voir comment le bilan d'une banque évolue quand elle accorde un prêt. La création monétaire d'un point de vue comptable[modifier modifier le wikicode] Pour commencer, nous allons analyser la création monétaire d'un point de vue comptable. Précisons que ce mécanisme fonctionne aussi bien pour une banque commerciale que pour les banques centrales la création monétaire se voit de la même manière dans leurs bilans comptables. Mais faites attention la vision comptable que nous allons voir ne décrit que d'une manière très imparfaite la création monétaire actuelle. Beaucoup de choses sont passées sous silence et cette vision est même quelque peu trompeuse. Elle cache beaucoup de chose et ne fait que rendre compte d'une partie des faits. Ne penser qu'en termes de bilan bancaire permet certes de comprendre en partie le processus de création monétaire, mais il amène facilement à des déductions fausses. Par exemple, certains pensent que les banques ne sont pas limitées par les dépôts bancaires ou par la quantité de réserves lorsqu'elles créent de la monnaie. D'autres pensent même que les banques ne sont pas des intermédiaires bancaires et qu'elles ne sont pas tenues de collecter des dépôts pour financer leurs crédits. Mais dans les faits, ce n'est pas du tout le cas. Soyez vigilants quand vous lisez des documents sur le sujet beaucoup d'erreurs sont dites en se basant purement sur la vision comptable de la création monétaire ! Nous allons voir que, contrairement à ce que les interprétations naïves de la création monétaire font penser, les banques financent leurs crédits/actifs soit par des dépôts, soit par de la dette en empruntant quand les dépôts viennent à manquer. Elles ne créent pas l'argent des crédits, bien qu'elles aient la capacité de créer de la monnaie dans une certaine mesure. Tout cela est assez subtil, mais j'espère que la section qui suit l'expliquera clairement. En tout cas, sachez que les interprétations fautives de la création monétaire sont légion sur le net, et que le sujet est bourré de subtilités assez problématiques qui ne se voient pas dans les bilans comptables. Le cas avec une seule banque[modifier modifier le wikicode] Pour détailler le fonctionnement de la création monétaire, nous allons commencer par un cas très simple où il n'existe qu'une seule banque dans toute l'économie. Nous verrons ensuite ce qui se passe quand on ajoute plusieurs banques dans l'économie, afin de rendre le tableau plus réaliste. Pour commencer, étudions le cas où une banque achète un actif à un de ses clients, qui a un compte chez elle. Quand la banque achète quelque chose, elle crédite le compte du vendeur de la somme demandée. Ce faisant, son passif augmente de la somme voulue. En même temps, la banque augmente son actif d'une valeur égale à ce qu'elle a acheté. Actif et passif ayant augmenté dans les mêmes proportions, de la monnaie a été créée. Actif Passif + Actif acheté. + Prix de l'actif sur le compte courant de l'acheteur. Il en est de même lorsque la banque donne un prêt à un particulier où à une entreprise. Elle crédite le compte courant de la somme prêtée, mais augmente son actif de la valeur du prêt. Ce comportement bizarre peut se résumer par la fameuse maxime "les crédits font les dépôts". Remarquons cependant que cette création monétaire implique cependant que la banque augmente son passif en même temps, ou au moins dans un temps assez proche. La banque doit avoir quelque chose à mettre en face de la monnaie créée, sans quoi elle n'équilibre pas son bilan. Ce quelque chose, c'est le contrat du prêt lui-même. Ce contrat est en effet un actif qui a une valeur, égale à la somme prêtée et que le créancier doit rembourser. Actif Passif + Montant du prêt accordé. + Montant du crédit sur le compte courant de l'emprunteur. La situation est la même si le prêt est versé sur un compte dans une autre banque, si ce n'est qu'il faut prendre en compte la répartition de l'actif et du passif entre les banques. On voit que, si on analyse la situation uniquement d'un point de vue comptable, les banques peuvent fabriquer de la monnaie, semble-t-il à partir de rien. Quand une banque prête, elle crée automatiquement la monnaie qu'elle prête, au moment où elle le verse sur le compte courant du créditeur. Même chose lorsqu'elle achète un actif quelconque. Elle doit simplement faire attention à avoir suffisamment de réserves pour respecter le taux de réserves obligatoires. Cette analyse comptable peut laisser penser que les banques peuvent créer de la monnaie à partir de rien. Mais dans la réalité, les banques doivent financer leurs prêts à partir des dépôts des clients, d'emprunts réalisés auprès d'autres banques, voire de levées de capital. Les banques doivent acquérir de l'argent avant de pouvoir le prêter, mais cela ne se voit pas dans le bilan comptable, si l'argent est acquis sous la forme de dépôts ou de dettes. En effet, la banque prête l'argent des dépôts, mais fait croire que ce n'est pas le cas. Si je dépose 1000 euros à la banque, elle ne va pas réduire le montant de mes dépôts si elle en prête une partie. Elle va me faire croire que l'argent des dépôts n'a pas quitté la banque et me dit que j'ai toujours 1000 euros sur mon compte. Or, dans le bilan comptable, ces 1000 euros restent dans la colonne du passif, au même titre que l'argent qu'elle a prêté, d'où l'illusion que la monnaie des crédits est créée à partir de rien. On voit donc que la création monétaire n'est qu'un artifice comptable. Nous reparlerons de tout cela plus en détail dans le chapitre suivant. Précisons que la majorité des prêts sert à rembourser des prêts préexistants. Beaucoup d'entreprises font cela régulièrement elles remboursent certains prêts en empruntant l'argent à rembourser. On dit qu'elles rollent leur dette. Dans une telle situation, le prêt remboursé se traduit par une destruction de monnaie, mais l'emprunt réalisé pour rembourser se traduit lui par une création monétaire équivalente. Les deux se compensent la quantité de monnaie n'a pas changé. Le cas avec plusieurs banques[modifier modifier le wikicode] Le cas avec plusieurs banques ressemble au précédent, si ce n'est que la banque peut prêter à des emprunteurs extérieurs, qui ont leur compte dans une autre banque. De plus, il faut ajouter les virements entre les banques, entre les clients de banques différentes. Lors d'un virement, le montant viré passe des dépôts de la banque d'origine vers la banque destinatrice, ce qui diminue d'autant le passif de la banque d'origine et augmente le passif de la banque destinatrice. Le bilan des deux banques doit cependant rester équilibré, ce qui impose que quelque chose doit diminuer ou augmenter au niveau de l'actif. Ce quelque chose, ce sont les réserves bancaires. La banque d'origine du virement voit ses réserves bancaires diminuer du montant viré, alors que la banque réceptrice voit ses réserves augmenter du même montant. Pour faire simple, les réserves bancaires sont envoyées à l'autre banque, pour "payer le virement". Banque de l'envoyeur Actif Passif - Réserves excédentaires - Montant du virement Banque du récepteur Actif Passif + Réserves bancaires + Montant du virement Pour ce qui est des prêts à des clients extérieurs, tout se passe comme si la banque prêtait de l'argent sur un de ses comptes, avant de faire un virement vers l'extérieur. La banque préteuse "crée la monnaie" du prêt et l'envoie à la banque réceptrice. Cet envoi est un virement interbancaire, qui implique un échange de réserves. Le passif de la banque réceptrice augmente donc du montant du prêt le client reçoit le versement du prêt, les réserves à son actif augmentent du même montant. Pour la banque préteuse, les réserves échangées sont remplacées par le contrat du prêt, passé avec le client. Banque préteuse Actif Passif + Contrat de prêt - Réserves excédentaires Pas de changements Banque du client Actif Passif + Réserves bancaires + Montant du prêt Les mouvements d'argent entre banques sont donc des mouvements de réserves, plus que des mouvements d'argent créé à partir de rien. L'argent créé lors d'un crédit ne peut donc pas passer d'une banque à l'autre. Cela fait dire à certains que cette monnaie-crédit, créée à partir de rien, est en fait une monnaie spécifique à la banque créditrice. Ainsi, la banque "BNP Paribas" aurait une monnaie différente de la monnaie "Banque Populaire", elle-même différente de la monnaie "Crédit agricole", etc. Les échanges de monnaie entre banques se feraient en utilisant une véritable monnaie, spécifique aux échanges interbancaires, à savoir les réserves bancaires. Cette interprétation a le mérite d'expliquer pourquoi les échanges interbancaires se font en réserves bancaires et pas en monnaie scripturale usuelle, mais utilise de manière un peu particulière la notion de monnaie. Avouons que dire que chaque banque a sa propre monnaie n'est pas du tout intuitif, tant le caractère fongible de la monnaie nous est une évidence. Les banques commerciales sont des intermédiaires financiers[modifier modifier le wikicode] Les banques commerciales sont des intermédiaires financiers, ce qui signifie qu'ils servent d'intermédiaire entre des personnes qui ont de l'argent à placer et des personnes qui ont besoin d'argent pour investir. Pour simplifier, elles servent d'intermédiaire entre des épargnants et des emprunteurs. Les épargnants placent leur argent à la banque, et celle-ci le prête à divers emprunteurs. Faire ainsi a plusieurs avantages. Déjà, les épargnants n'ont pas besoin de chercher eux-mêmes des emprunteurs, et encore moins de vérifier leur solvabilité la banque s'en charge. Ensuite, cela permet aux épargnants de diversifier leurs emprunts. Une banque ne prête pas qu'à une seule personne, mais à un grand nombre d'emprunteurs. Et tous ne font pas défauts sur leurs dettes. La plupart des emprunteurs remboursent effectivement leurs dettes, seule une minorité ne le faisant pas. Ainsi, on s'assure que le risque de perte est plus faible, car répartit sur plusieurs emprunteurs différents avec chacun une faible probabilité de défaut. Au lieu de jouer à la roulette russe en choisissant un emprunteur, l'épargnant répartit le risque et s'assure que le risque de pertes est moins volatil. L'intermédiation financière en termes de bilan comptable[modifier modifier le wikicode] Au niveau des bilans comptables, le système de dépôts est assez simple à comprendre. Sans intermédiation financière, la situation est la suivante, telle qu'illustrée ci-dessous. On voit que l'argent prêté passe du préteur à l'emprunteur, en échange de quoi ce dernier reçoit une reconnaissance de dette. L'argent prêté reste à l'actif, mais change de main, alors que la reconnaissance de dette est un passif pour l'emprunteur et un actif pour le préteur. Bilan comptable suite à un prêt sans intermédiation financière. Avec un intermédiaire financier, la situation est légèrement plus différente. L'intermédiaire en question peut être une banque, un courtier de bourse, une assurance, etc. Suivant les cas, les bilans comptables ne sont pas les mêmes, mais la situation globale est la même. Tout commence quand l'épargnant place son argent auprès de l'intermédiaire financier. L'argent passe donc à l'actif de l'intermédiaire financier c'est lui qui possède l'argent, tandis qu'un contrat est passé entre l'épargnant et l'intermédiaire. Le contrat en question peut être une reconnaissance de dette ou un titre de propriété. Par exemple, si vous achetez une action d'une entreprise, le contrat sera un titre de propriété de l'entreprise, l'action proprement dite. Si c'est une obligation, ce sera une reconnaissance de dette. Partons du principe que c'est une reconnaissance de dette, pour simplifier les explications. L'argent est placé et un contrat signé, c'était la première étape. Ensuite, l'intermédiaire financier va prêter cet argent ou l'utiliser pour investir. L'argent se retrouve dans la poche des investisseurs, tandis que l'intermédiaire signe avec lui un contrat reconnaissance de dette dans le cas présent. La situation est illustrée ci-dessous, en supposant que les contrats sont tous des reconnaissances de dettes. On peut les remplacer par des titres de propriétés, mais qu'importe. Bilan comptable suite à un prêt avec intermédiation financière. Les banques sont des intermédiaires financiers comme les autres. Elles empruntent de l'argent pour le prêter elles empruntent aux épargnants et prêtent aux emprunteurs. Dans le cas des banques, les reconnaissances de dettes des épargnants sont soit des emprunts normaux, soit des dépôts bancaires. L'argent que vous avez sur vos comptes n'est en réalité pas dans les coffres de la banque il est voué à être prêté, donc à sortir de la banque. Une fois que l'argent est placé, la banque peut le prêter à divers emprunteurs et recevoir un contrat de prêt en contrepartie. Ce qui est résumé par l'adage "les dépôts font les crédits". Au passage, cela explique que vos comptes soient rémunérés avec des intérêts. Les intérêts de vos comptes bancaires et livrets correspondent donc à l'intérêt d'un prêt. Par contre, la banque s'engage à vous rendre cet argent dès que vous en faites la demande, au distributeur ou lors d'un virement. C'est la différence principale entre les banques et les autres intermédiaires financiers les banques acceptent que l'argent placé puisse être retiré à tout moment. Vous pouvez disposer de l'argent sur vos livrets comme bon vous semble, alors que ce n'est pas le cas pour les autres reconnaissances de dettes. Par exemple, vous ne pouvez pas convertir une obligation d'état de la dette étatique en argent liquide en demandant au trésor public. Ce dernier n'a jamais promis contractuellement qu'il acceptait de faire un tel remboursement sur demande. En conséquence, les obligations d'état ne sont pas considérées comme de la monnaie. Mais pour les dépôts, c'est l'inverse vous pouvez les retirer comme bon vous semble, ce qui en fait une dette, mais aussi de la monnaie. Bilan comptable suite à un prêt avec intermédiation bancaire. Au passage, cela explique comment les banques peuvent soi-disant créer de la monnaie. Si on reprend l'exemple illustré ci-dessus, on voit qu'il y a plus d'argent dans la situation finale que dans la situation initiale seulement l'argent en vert dans la situation initiale, l'argent en vert et les dépôts en orange dans la situation finale. Tout se passe comme si l'argent des dépôts avait été créé à partir de rien lors du prêt. Le remboursement du crédit a l'effet inverse et détruit la monnaie que celui-ci avait créé. En quelque sorte, tout se passe comme si l'argent prêté était créé de toutes pièces lors du prêt et détruit lors du remboursement du crédit ! L'explication de la création monétaire par les banques commerciales est donc évidente. Quand elles prêtent, l'argent passe bien de la banque vers l'emprunteur, mais les dépôts sont toujours là. La banque fait croire qu'elle a toujours autant de monnaie dans ses coffres qu'elle n'a de dépôts, alors qu'une bonne partie de ceux-ci ont été convertis en prêts dans son bilan. L'argent réel des espèces ou des réserves passe bien de main en main, mais des reconnaissances de dettes sont créés par-ci, par-là et augmentent la masse monétaire. Tout cela trahit le fait que les dépôts bancaires ne sont en réalité pas de la vraie monnaie, mais sont en fait une dette que la banque s'engage à rembourser sous la forme de monnaie, la demande de remboursement n'étant autre qu'un retrait ou un virement. La vraie monnaie est donc limitée à l'argent qui circule réellement dans l'économie on verra plus tard qu'il s'agit de l'argent crée par la banque centrale, la base monétaire, non l'argent sur les comptes bancaires la masse monétaire. La banque fait comme si l'argent déposé restait sur les comptes des déposants, alors que ce n'est pas tout à fait le cas. Ce mécanisme ne pose pas de problèmes tant que ceux-ci ne le retirent pas. D'expérience, la banque sait que les épargnants ne vont pas tous retirer leur argent au même moment, ce qui fait qu'une petite quantité d'argent est réellement retirée chaque année. Une bonne partie de l'argent va rester sur les comptes d'épargne suffisamment longtemps pour que les prêts effectués avec soient remboursés. Mais il n’empêche que si un épargnant retire son argent, la banque doit trouver de l'argent liquide pour rembourser le déposant. Pour cela, la banque ne va pas prêter la totalité des dépôts, mais va en garder une partie en réserve, pour assurer la liquidité de ses placements. Elle a aussi besoin de garder des réserves pour respecter certaines règlementations, comme le taux de réserves, les ratios de liquidité ou d'endettement par effet de levier. La création monétaire le cas sans dépôts à la banque centrale[modifier modifier le wikicode] Maintenant, étudions la création monétaire par les banques plus en détail. Peut-être avez-vous déjà lu des documents sur le sujet, que ce soit dans des livres ou sur le net. Les explications que l'on trouve sur le net ou dans les manuels commencent par le cas où une banque effectue des prêts sous forme de monnaie électronique/fiduciaire à ses déposants. Cet exemple est utilisé pour dire que les banques créent l'argent des crédits sans devoir les financer. Mais ce cas est en réalité extrêmement trompeur et les explications associées ne fonctionnent que dans ce cas bien précis et pas dans les autres. Aussi, nous allons prendre un cas tout aussi simple, mais bien moins trompeur et plus intuitif. Pour expliquer comment se passe la création monétaire par les banques, mieux vaut d'abord étudier le cas où il n'y a pas de réserves bancaires électroniques. Dans l'exemple qui va suivre, nous supposons que la monnaie existe seulement sous forme de dépôts et d'espèces. Les espèces sont fabriquées par le trésor public ou par une banque centrale qui s'occupe uniquement de la création des espèces. Les banques ne peuvent pas placer d'argent à la banque centrale, ou alors leurs dépôts sont en espèces. Dit autrement, l'argent conservé par les banques ne l'est pas sous forme de réserves, mais l'est en espèces dans les coffres des banques, sous la forme de vault cash. Les prêts sont versés en espèces directement ou sous la forme de virements. Nous allons d'abord étudier le cas où les prêts sont versés à l'emprunteur en espèces. Ce cas est assez proche de ce qu'on observe dans les pays en cours de développement, où le micro-crédit est assez courant. Il ressemble aussi à ce qu'on avait avant les années 1800-1900, avant l'apparition des lettres de change, des chèques, des virements interbancaires et autres technologies bancaires élaborées. Ce cas est illustré ci-dessous. La base monétaire est intégralement composée d'espèces, 1000$ en tout, et elle ne change pas du tout au cours de l'exemple. Au départ, un épargnant dispose de 1000$ en espèces la masse monétaire est alors égale à la quantité d'espèces en circulation, soit 1000$. Puis, l'épargnant place ces espèces à la banque la masse monétaire ne change pas, mais les espèces sont converties en dépôts. Les espèces en question disparaissent de la masse monétaire, qui prend en compte les espèces en circulation, mais pas les réserves en cash. Enfin, la banque prête 1000$ en espèces à un emprunteur la masse monétaire est la somme du dépôt de l'épargnant et des espèces prêtées. Le total fait une masse monétaire supérieure à celle disponible avant le prêt il y a eu création monétaire. Par contre, on ne peut pas vraiment dire que l'argent du prêt a été créé, comme le disent les interprétations naïves. On voit bien que l'argent prêté est l'argent de l'emprunteur, les espèces qu'il avait au départ. En réalité, la création monétaire vient du fait que la banque fait croire que l'argent prêté n'a pas quitté la banque, en faisant croire au déposant que le dépôt est toujours là. C'est donc l'argent des dépôts qui est créé lors d'un prêt, bien que ce ne soit pas très intuitif à comprendre. Mais on voit, avec cet exemple, que la banque ne peut pas prêter plus d'argent qu'elle n'en a dans ses coffres, plus d'argent qu'on en a déposé chez elle. Mieux on voit que les espèces déposées se retrouvent dans les mains de l'emprunteur, signe que le dépôt a financé le crédit. Création monétaire sans banque centrale - cas historique. Le cas où le prêt est viré sous la forme de dépôts dans une autre banque n'est pas si différent. La banque du préteur envoie 1000$ à la banque de l'emprunteur, et celle-ci crédite son compte courant du même montant. Du point de vue comptable, la situation est identique à celle qu'on aurait si le prêt était accordé sous forme d'espèces, mais que l'emprunteur plaçait ces espèces sur son compte courant. Création monétaire sans banque centrale - cas avec le prêt viré dans une autre banque. Enfin, étudions le cas où l'emprunteur est un client de la banque préteuse et a un compte chez elle. Le prêt est donc versé sur un compte de la banque, il reste dans la banque. Dans ce cas, la situation est identique, si ce n'est qu'il n'y a pas besoin de virement. On remarque que les espèces sont adossées au prêt, pas aux dépôts. Création monétaire sans banque centrale - avec une seule banque. La création monétaire le cas avec des dépôts à la banque centrale[modifier modifier le wikicode] Les explications précédentes sont encore valides dans le monde actuel, sous réserve d'une petite modification les réserves sont un substitut aux espèces, un équivalent électronique aux espèces. La seule correction à faire est de remplacer le vault cash par les réserves bancaires. Le fonctionnement du système bancaire actuel est le même à ce détail près. Les banques ne s'échangent donc pas forcément des espèces, mais peuvent s'échanger de la monnaie électronique, détenue sur des dépôts à la banque centrale. Les échanges interbancaires de réserves[modifier modifier le wikicode] La monnaie des dépôts circule par le biais des virements, paiements et retraits. Elle passe d'une banque à l'autre et les échanges interbancaires se font avec des réserves. Si je fais un virement de 1000 euros la banque A vers la banque B, la banque A doit envoyer 1000 euros de réserves bancaires à la banque B. Pour être plus général, les banques peuvent aussi d'échanger des actifs autres que les réserves, mais c'est un détail. Cela simplifie fortement les échanges interbancaires, qui peuvent se faire sous forme électronique, sans que cela change grand-chose au fonctionnement de principe du système. Pour être plus précis, les banques ne s'échangent pas des réserves à chaque virement, mais elles font le solde des échanges. Plus précisément, deux banques A et B font la somme des entrées et sorties et calculent le montant net qu'elles se doivent l'une l'autre, montant qui est échangé ensuite sous la forme de réserves. Les mouvements d'argent entre deux banques ne se compensent pas forcément, certaines recevant un surplus de réserves tandis que d'autres subissent des fuites. Si une banque a trop de fuites, elle perd des réserves excédentaires et se rapproche du seuil du taux de réserves, ce qui est mauvais signe. À l'inverse, une banque avec trop de surplus a des réserves en trop, qu'elle va essayer de faire fructifier d'une manière ou d'une autre. Le système bancaire étant rarement à l'équilibre, on a des banques en manque de réserves et des banques avec des excès de réserves. Pour équilibrer le tout, les banques peuvent prêter leur excès de réserves aux banque qui en manquent. Si jamais une banque n'a pas assez de réserves, elle peut emprunter les réserves manquantes auprès d'autres banques. Par autres banques, on veut dire à d'autres banques commerciales qui ont des réserves excédentaires, ou à la banque centrale. Ces emprunts interbancaires de réserves s'effectuent sur le marché interbancaire, un marché informel sur lequel interviennent les banques commerciales, la banque centrale, et quelques autres participants. Sur ce marché, les banques peuvent se prêter ou emprunter des réserves. La plupart des prêts sont gagés, ce qui signifie que la banque emprunteuse fournit en contrepartie un ensemble d'actifs financiers appelé collatéral. Ces prêts ont une durée inférieure à deux ans, les durées les plus communes étant de quelques jours à quelques mois. Les emprunts des clients ont des maturités plus longues supérieures à l'année, ce qui montre bien que les banques emprunter à taux courts pour prêter à taux longs. Il est souvent dit que si on fait la somme des mouvements sur le marché interbancaire, le montant total de réserves ne change pas. Les échanges entre banques ne peuvent pas créer des réserves ni en détruire, du moins en première approximation. Mais cela n'est qu'une première approximation, qui met de côté plusieurs points. Le premier est que la banque centrale peut intervenir sur les marchés pour créer ou détruire des réserves. Les banques centrales ont en effet la capacité de créer des réserves à volonté. Les banques commerciales peuvent emprunter des réserves à la banque centrale, réserves qui sont créées lors du prêt. La seconde est que les réserves peuvent disparaître. Rappelons qu'elles peuvent être converties en cash sans restriction, sur simple demande. Les banques commerciales peuvent demander à la banque centrale de convertir des réserves électroniques en cash et la banque centrale n'a aucun moyen de refuser. De plus, les réserves comprennent aussi le vault cash, qui peut être retiré à tout moment par les dépositaires. Les retraits des clients transforment ainsi des réserves en espèces circulantes, réduisant la quantité de réserves. D'autres mécanismes peuvent convertir des réserves et les faire disparaître ou apparaître. C'est le cas de certaines interventions sur le marché des change, par exemple. Tout cela pour dire que le montant de réserves n'est pas fixe, mais varie d'un jour à l'autre. Les réserves sont une limite à la création monétaire[modifier modifier le wikicode] Dans les exemples précédents, la banque ne peut pas prêter des espèces qu'elle n'a pas dans ses coffres. Si on analyse la situation avec non pas des espèces, mais des réserves en général, c'est la même chose. Les banques ont besoin de réserves pour prêter et sont donc limitées par la quantité de réserves dont elles disposent. Et cela est encore aggravé par le fait que les banques doivent disposer de réserves obligatoires, ce qui peut limiter sa capacité à fabriquer de la monnaie. Si une banque veut créer de la monnaie, elle doit avoir un encours de réserves excédentaires suffisant pour le faire. Si elle n'a pas assez de réserves, la création d'un nouveau dépôt/crédit risquerait de la faire passer sous le niveau réglementaire. Par exemple, supposons que la banque prête à ses clients sur des comptes qu'elle gère. En faisant cela, elle augmente son bilan, à savoir que le passif de la banque augmente en même temps que son actif. Dans une telle situation, elle "transforme" les réserves excédentaires en réserves obligatoires. Au bout d'un moment, les réserves obligatoires deviendront insuffisantes et la banque ne pourra pas prêter plus. Création monétaire et réserves - point de vue comptable Et il en est de même si la banque prête à des clients extérieurs. Dans ce cas, elle doit transférer des réserves à l'autre banque et remplace les réserves excédentaires par un contrat de prêt dans son bilan. Précisons que ce cas est de loin le plus fréquent. Aux états-unis, près de 90% des prêts sont des prêts immobiliers qui sont versés directement au propriétaire de la maison vendue, pas à l'acheteur. Et si l'acheteur va voir sa banque pour avoir un prêt, rien n'oblige le propriétaire à avoir un compte dans la banque de l'acheteur. La banque doit donc posséder les réserves quand elle verse le prêt, sans quoi le propriétaire ne reçoit pas le virement/versement. Utilisation des réserves bancaires par les banques, pour acheter des actifs Pour résumer, la création monétaire est limitée par la quantité de réserves bancaires. Une banque qui veut prêter de l'argent doit avoir suffisamment de réserves bancaires pour ce faire, que ce soit pour respecter le taux de réserves obligatoires ou pour réaliser le virement de la somme prêtée. Les banques peuvent financer leurs prêts soit en utilisant les dépôts, soit en empruntant l'argent nécessaire sur le marché monétaire, voire par d'autres mesures. A ce propos, il n'est pas rare que certaines banques aient un encours de prêts supérieurs à l'encours de leurs dépôts. Le rapport entre prêt et dépôts est souvent proche de 100% pour la plupart des banques, mais il arrive qu'il dépasse cette limite et atteigne des valeurs de 110%, 120%, etc. Lorsque cela arrive, c'est signe que la banque a financé ses prêts non seulement par ses dépôts, mais aussi par d'autres méthodes. Un rapport prêt/dépôts élevé est souvent mauvais signe pour une banque et est d'ailleurs assez mal vu par les marchés financiers. Précisons que dans certains pays, il existe une limite légale au rapport prêts/dépôts, qui ne peut pas dépasser une valeur maximale précisée par la loi. Contributions Récentes Sans réponse Accueil » Autre - Divers » manque de suivi de la part de mon comptable, est-ce un bon comptable? Pages 1 1 2006-09-18 180425 MAXXX Membre Inscription 2006-09-18 Messages 4 Re manque de suivi de la part de mon comptable, est-ce un bon comptable? Bonjour, je pratique en société depuis 1 an et demi et j'ai l'impression que mon comptable ne me conseille guère à savoir que depuis 1 an et demi que j'exerce en société profession libérale, il se contente d'encoder mes extraits de compte, dépenses et recettes. Mon 1er exercice comptable se termine le 31 Décembre 2006 Lorsque je lui demande une situation comptable, je ne l'ai pas alors que je le vois tous les trimestres. Je dois toujours lui poser des questions mais il ne propose aucun conseils de lui même alors qu'il se dit comptable-fiscaliste. Il me demande 500 euro tous les trimestres pour encoder les extraits dans un tableau excell, je n'ai rien d'autres comme suivi, pas de rapport trimestriel!!! est-ce normal, dois-t-on être agréé pour être comptable? comment puis-je savoir que c'est un comptable sûr? pouvez-vous m'éclairer? MERCI MAXXX Warning preg_replace The /e modifier is no longer supported, use preg_replace_callback instead in /home/comptable/forum/include/ on line 837 2 2006-09-18 201333 Krull Membre Inscription 2005-03-09 Messages 116 Re manque de suivi de la part de mon comptable, est-ce un bon comptable? bj Indépendant since 1987. Toujours pas achevé par les Taxes. Créatif mais pas infaillible. 3 2006-09-18 222438 f Membre Inscription 2004-06-12 Messages 2 031 Re manque de suivi de la part de mon comptable, est-ce un bon comptable? vous permet de vérifier l'agréation s'il est expert-comptable. Mais pourquoi ne lui dites-vous pas ce que vous nous révélez ici ? Simplement ? Le nombre d'intervenants qui se plaignent de leur professionnel comptable et/ou fiscal et qui n'ont pas pelé l'oeuf ou clairement dit, calmement, qu'ils attendent autre chose de la collboration, est interpelant pour la profession, non ? Nous ne sommes plus au temps des professions libérales qui étaient vénérées comme quasi des Dieux, intouchables et ayant toujours raison, bon sang. Les médecins, les avocats, les notaires sont des humains, faisant donc des erreurs aussi, par essence même du commun "humain". Parlez, parlez, parlez et que n'en suivent pas que des "paroles, paroles, paroles" de part et d'autre ! à chanter sur un air de Dalida bien connu -D 4 2006-09-19 204515 MAXXX Membre Inscription 2006-09-18 Messages 4 Re manque de suivi de la part de mon comptable, est-ce un bon comptable? Bonjour, Merci pour vos conseils. En effet, parler, communiquer sont essentiel pour une bonne collaboration mais dans le cas présent, lorsque je lui demande un récapitulatif de notre situation comptable, il me répond que nous ferons cela quand on aura une situation un peu plus complète mais là, cela fait 5 trimestres et toujours rien. De plus, il ne me prodique guère de conseil, je dois vraiment creuser la question pour qu'il dègne me répondre. Enfin, j'ai vérifié la liste des experts comptables et la liste des comptables, et je ne trouve pas son nom sur la lsite des comptables agrées ipcf et iec Peut-il exercer sa profession et me demander des honoraires de 500 EURO PAR TRIMESTRE POUR MAXIMUM 6-8 HEURES DE TRAVAIL PAR TRIMESTRE? Est-ce que c'est conseilé de changer de comptable pendant un exercice social du 010405 AU 311206? SALUTATIONS MAXXX 5 2006-09-19 210141 f Membre Inscription 2004-06-12 Messages 2 031 Re manque de suivi de la part de mon comptable, est-ce un bon comptable? oulà ... sûr pour l'agréation ? Nulle part ? Serait-ce un exercice illégal de la profession ? mj J'en serais bigeek tout de même ... Au niveau des honoraires, chacun demande ce qu'il veut ; vous donner un avis sur ces 500€ par trimestre me semble donc être non justifié. Les tarifs horaires varient de 0,00 à x,xx et ne sont pas barêmisés, bien heureusement. Il n'est jamais facile, voire conseillé, de changer de comptable, certainement pas en plein exercice comptable car le repreneur vous facturera des prestations rattrapage qui vous auront sans doute déjà été facturés par le précédent ... mais rester avec un profess de la compta qui ne vous convient pas, voire une personne exerçant illégalement risque de vous coûter bcp plus cher ... 6 2006-09-19 210912 MAXXX Membre Inscription 2006-09-18 Messages 4 Re manque de suivi de la part de mon comptable, est-ce un bon comptable? auune trace du comptable ni en personne physique ni en société car ce comptable exerce en société. j'ai visité les sites de l'ipcf et iec. Rien y-a-t-il un autre site où il pourrait être enregistré car c'est un comptable qui apparemment exerce depuis longtemps et je suppose que s'il était dans l'iilégalité, cela se saurait!!! J'ai un léger stress. Qu peut me confirmer qu'il est agréé??? 7 2006-09-19 230636 DONNA Membre Lieu DWORP Inscription 2005-01-21 Messages 29 Re manque de suivi de la part de mon comptable, est-ce un bon comptable? Le mieux est de prendre contact avec les instituts ils vous conseillerons CONSEIL - ORGANISATION - GESTION EN COMPTABILITE ET FISCALITE MAITRE DE STAGE 8 2006-09-19 231536 michaeld Membre Lieu 1350 Orp-Jauche Inscription 2004-02-09 Messages 1 399 Re manque de suivi de la part de mon comptable, est-ce un bon comptable? S'il vous adresse directement des factures, il y doit bien il y avoir quelque part son numéro de TVA. Ou alors, il est employé dans une ficuciaire et c'est la ficuciaire qui vous facture. Du coup, étant non-indépendant, il ne doit pas être agréé. Le plus simple ne serait-il pas de lui poser la question ? AUTRE CHOSE. La plupart des comptables font bien leur travail. Mais, on leur reproche souvent de ne pas donner assez de conseil. OK. Mais avant de prendre une décision importante ou non, les entrepreneurs nous consultent-il ? Et ensuite, tiennent-ils comptent de nos conseils ? Parfois oui, parfois non. MD Quand on pose une question, on a l'air bête une fois. Si on ne pose pas la question, on reste bête toute sa vie. Warning preg_replace The /e modifier is no longer supported, use preg_replace_callback instead in /home/comptable/forum/include/ on line 837 9 2006-09-20 135601 prcfbe Membre Inscription 2006-09-04 Messages 830 Re manque de suivi de la part de mon comptable, est-ce un bon comptable? L'IEC a diffusé un rapport statistique sur les prix pratiqués par région, par nature de la prestation et par auteur "patron", employé, etc. 10 2006-09-20 210149 MAXXX Membre Inscription 2006-09-18 Messages 4 Re manque de suivi de la part de mon comptable, est-ce un bon comptable? Bonsoir, En effet mon comptable travaille en tant que société qui se dit "contrôle de gestion, comptabilité-fiscalité" mais ce n'est pas une société fiduciaire. Après de multiples recherches, je remarque que ni sa société ni lui en personne physique n'est répertorié dans l'IEC ou IPCF. Cela m'énèrve car il se dit comptable-fiscaliste et à part encoder mes extraits de compte, je me répète, il ne me donne aucun conseil sauf si c'est moi qui propose une idée, là, oui, il me dit ok ou pas mais est-ce exact, ce qu'il me dit? j'en doute maintenant. je ne suis pas exigeant je crois en demandant à un comptable de tenir ma cmptabilité, de me faire le point 2 à 3 fois par an sur l'évolution de ma société et de me prodiguer quelques conseils judicieux ou astuces fiscaux légaux mais dans aucun des cas, je ne rencontre cela chez lui. Conclusion je vais prendre un autre comptable mais malheureusement, je vais devoir payer l'autre comptable pour la reprise et je ne pense pas récupérer une partie des honoraires versés à ce soit disant comptable. Je me suis fait avoir alors que c'est un autre indépendant de bonne réputation mais pas comptable qui me l'a conseillé!!! Apparement tout le monde peut se dire comptable et travailler depuis pus de 15 ans en toute impunité!!! 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Il s'agit de notre premier bilan annuel. Le bilan annuel n'a pas encore été transmis à la BNB date limite fin aout 2006!. Il se trouve que toutes les factures de l'année 2005 sont restées en sa possesion. Pouvez m'indiquez, si je peux lui demander une note de crédit et le remboursement car nous devons nous adresser à un autre comptable? Merci d'avance pour vos conseils très précieux. Warning preg_replace The /e modifier is no longer supported, use preg_replace_callback instead in /home/comptable/forum/include/ on line 764 Warning preg_replace The /e modifier is no longer supported, use preg_replace_callback instead in /home/comptable/forum/include/ on line 837 13 2006-09-21 123141 Casta Membre Inscription 2004-03-08 Messages 487 Re manque de suivi de la part de mon comptable, est-ce un bon comptable? 14 2006-09-21 125308 Sportser Membre Lieu Hainaut Inscription 2004-11-02 Messages 354 Re manque de suivi de la part de mon comptable, est-ce un bon comptable? Casta LE RETOUR. lol Avez-vous pris contact avec l'IEC ou l'IPCF ? Warning preg_replace The /e modifier is no longer supported, use preg_replace_callback instead in /home/comptable/forum/include/ on line 764 Warning preg_replace The /e modifier is no longer supported, use preg_replace_callback instead in /home/comptable/forum/include/ on line 837 15 2006-09-21 131935 kissa Membre Lieu Province du Luxembourg Inscription 2006-09-13 Messages 767 Re manque de suivi de la part de mon comptable, est-ce un bon comptable? Warning preg_replace The /e modifier is no longer supported, use preg_replace_callback instead in /home/comptable/forum/include/ on line 764 Warning preg_replace The /e modifier is no longer supported, use preg_replace_callback instead in /home/comptable/forum/include/ on line 837 16 2006-09-22 120044 balou Membre Lieu Province du Luxembourg Belge Inscription 2005-01-12 Messages 1 238 Re manque de suivi de la part de mon comptable, est-ce un bon comptable? 17 2006-09-22 231215 pantere Membre Inscription 2004-07-23 Messages 2 Site Web Re manque de suivi de la part de mon comptable, est-ce un bon comptable? Le comptable est bien vivant. Il aurait bien tout encodé. Le bilan annuel peut enfin se constituer. Nous remercions Sportser pour son conseil contacter l' IPCF et l'IEC. 18 2006-09-23 184723 ADIC Membre Lieu Nivelles Inscription 2004-10-18 Messages 676 Site Web Re manque de suivi de la part de mon comptable, est-ce un bon comptable? Une recherche sur base du numéro de TVA est parfois utile. Le prix forfaitaire de 500 € par trimestre est un montant correct s'il comprend la réalisation du bilan et de la déclaration fiscale. D'une manière générale, j'estime que la base de la relation entre un comptable et son client est la confiance. Cela n'interdit pas de signer une lettre de mission. Mais, lorsque la confiance est rompue, il est inutile de continuer. Evidement, un changement de comptable représente un coût qui en vaut la peine si l'ancien comptable était trop cher ou trop mauvais. Chaque être est unique ... Chaque contribuable aussi !

mon comptable ne me donne pas mon bilan